2022年第3号审计结果公告

2021年度区级预算执行及其他财政收支情况审计结果公告

(2022年12月7日)

依据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，区审计局对2020年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、区级财政预算执行审计情况

2021年，全区财政工作在区委、区政府的坚强领导和区人大的监督指导下，面对新冠肺炎疫情持续影响和严峻复杂的经济形势，以保障和改善民生为出发点，坚持为民理财、为民服务的工作基调，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务。

（一）区级财政预算执行基本情况

1.一般公共预算收支情况

（1）2021年全区一般公共预算收入完成41945万元，较上年40787万元增加1158万元，增长2.84%，完成了年初确定的收入任务。其中：税收收入完成33527万元，较上年28019万元增加5508万元，增长19.66%，占一般公共预算收入的79.93%；非税收入完成8418万元，较上年12768万元减少4350万元，下降34.07%，占一般公共预算收入的20.07%。

（2）2021年度上级补助收入170865万元，较上年163139万元增加7726万元，增长4.74%。其中：返还性收入8377万元，与上年持平；一般性转移支付收入125674万元，较上年127216万元减少1542万元，下降1.21%。专项转移支付收入36814万元，较上年27546万元增加9268万元，增长33.65%。

（3）债务转贷收入10770万元，较上年3179万元增加7591万元。其中：新增一般债券5001万元，本金再融资转贷收入5769万元。

（4）2021年全区一般公共预算支出完成211040万元，其中：一般公共服务支出17998万元，国防支出571万元，公共安全支出1343万元，教育支出56003万元，科学技术支出460万元，文化旅游体育与传媒支出4230万元，社会保障和就业支出40484万元，卫生健康支出14816万元，节能环保支出6315万元，城乡社区支出14935万元，农林水支出13894万元，交通运输支出12167万元，资源勘探工业信息等支出2936万元，商业服务业等支出109万元，金融支出65万元，自然资源海洋气象等支出789万元，住房保障支出18231万元，粮油物资储备支出245万元，灾害防治及应急管理支出2554万元，其他支出596万元，债务付息支出2287万元，债务发行费用支出12万元。

一般公共预算收支平衡情况：全年各项收入合计227484万元。其中：一般公共预算收入41945万元，上级补助收入170865万元，债务转贷收入10770万元，调入资金3904万元。全年各项支出合计228808万元。其中：一般公共预算支出211040万元，上解上级支出6618万元，安排预算稳定调节基金3248万元，调出资金1115万元，债务还本支出6787万元。上年结余1324万元，当年无结余。

2.政府性基金预算收支情况

（1）2021年政府性基金收入完成53524万元，其中：政府性基金转移支付收入30824万元、债务转贷收入22700万元。

（2）2021年政府性基金支出完成55052万元，其中社会保障和就业支出100万元，城乡社区支出27136万元，其他支出23371万元（主要是专项债务收入安排的支出），债务付息支出1090万元、抗疫特别国债安排的支出3330万元、债务发行费用支出25万元。

政府性基金预算收支平衡情况：全年政府性基金收入完成53524万元，调入资金1115万元；政府性基金支出完成55052万元。上年结余3526万元，年末结余3113万元。

3.社会保险基金预算收支情况

（1）2021年社会保险基金收入完成39071万元。城乡居民基本养老保险基金收入12079万元，机关事业单位基本养老保险基金收入26992万元。

（2）2021年社会保险基金支出完成31462万元，主要是城乡居民基本养老保险基金及机关事业单位基本养老保险基金支出。     

社会保险基金预算收支平衡情况：收入39071万元。其中：社会保险费13264万元，财政补贴收入22504万元，集体补助收入1389万元，利息收入1071万元，委托投资收益374万元，转移收入453万元，其他收入16万元。支出31462万元，主要为城乡居民及机关事业单位基本养老保险基金收支，其中:社会保险待遇支出31259万元，转移支付186万元，其他17万元。本年收支结余7609万元，年末滚存结余45917万元。

4.国有资本经营预算收支完成情况

（1）2021年国有资本经营收入1515万元，为中省下划企业退休人员社会化管理补助资金。

（2）2021年国有资本经营支出完成1515万元。

全年收支相抵无结余。

（二）2021年政府债务情况

2021年政府债务限额107298万元，其中：一般债务限额52598万元，专项债务限额54700万元。新增政府债务27701万元，其中：一般债务5001万元（不含再融资5769万元），专项债务22700万元。

2021年末政府债务余额144393.82万元，其中政府性债务100025.79万元（一般债务余额45325.79万元、专项债务余额54700万元），政府隐性债务余额44368.03万元。

（三）2021年国有资产情况

行政事业单位资产管理信息系统显示：截至2021年12月31日，全区行政事业单位资产期末净值211728.50万元。其中：流动资产25381.53万元，固定资产88692.28万元，无形资产3178.50万元，在建工程94465.65万元，其他资产10.54万元。

三、预算执行查出的问题及整改情况

（一）财政预算执行存在的问题及整改情况

1、向非预算单位拨款。区财政局2023年将市区双管单位财政预算资金纳入区财政归口股室管理；区级临时机构财政预算资金纳入区级主管部门管理。严格在财政预算管理一体化（财政云）系统内管理资金。

2、资金管理不规范。①借入预算单位财政专户代管资金5000万元，截至2022年6月20日归还1000万元。后期在国库资金充裕情况下逐步归还。②挤占专项资金293万元问题。资金已收缴国库，已作调账处理。

3、往来款项未及时清理。①区财政局总会计账其他往来资金（区财政与各镇街多年长期挂账）未清理26.94万元。区财政局将与各镇街进行对账核实情况后做相关账务处理。②截至2021年底蟠龙新区管委会借款余额8400万元。蟠龙新区借款全部经区政府研究批准，新区与区财政局签订借款协议并明确规定了资产质押条款，新区出具还款承诺。后期区财政局将按照借款协议规定，扣减新区专项资金、加快土地出让及资产处置等方式督促新区归还借款。

4、政府一般债券安排项目支付进度缓慢。区财政局对债券资金使用情况加强跟踪管理，对资金使用进度缓慢的单位采取提醒函、督办函等方式督促相关部门，加快资金使用进度，截至2022年11月底，一般债券资金已全部拨付。

二、区级部门单位预算执行存在问题的整改情况

1.关于国有资产出租收入未及时上缴的问题。涉及单位出租收入已上缴国库。

2、关于财务管理不规范的问题。①十里铺街道办事处、区信访局工会经费未独立设账核算。已按要求办理工会开户事宜。②十里铺街道办事处及区信访局存在大额现金支付现象。十里铺街道办事处采用银行代发方式，并办理了公务卡，其他日常支出采取转账方式；区信访局召开局党组会议，加强现金管理，杜绝以后出现此类问题。③区信访局及区城市管理执法局票据附件不齐全。已完善了相关票据及相关附件。④区商务局挤占专项资金。加强财务人员培训，严格执行预算支出管理制度。

3、关于内部控制制度执行不严格的问题。①采购管理不规范，区城市管理执法局先后2次制作垃圾分类宣传手提袋已附出入库登记表。后期财务会加强对资产实物的管理，定期清查盘点资产，确保账实相符。②工程付款未按合同执行。区城市管理执法局发票附件中无进场确认单等佐证资料。违反了双方合同中“进场5个工作日内支付合同价款的50%”的约定。现已将工程的相关资料附于财务凭证中，保证资料的完整性。③陈仓镇发放老旧小区保洁员工资现金借条审核、审批人员未签字；退休干部春节慰问金未入账直接发放。陈仓镇已完善《财务借款管理制度》，并调整财务人员岗位。

4、关于国有资产管理不规范的问题。①区教育局体育运动中心与宝鸡弘信煤炭运销有限公司签订《金台区金台羽乒馆经营协议》。协议约定内容未执行。已从企业取得羽乒馆投入正式发票。经体运中心会议研究决定，对收回的羽乒馆按照资产管理办法，重新确定经营方式。

②现金收取履约保证金2万元未及时入账，因合同期满该笔保证金现已退回。组织相关人员学习财务管理制度，今后严格按照会计制度核算，杜绝对公现金收支现象再次发生。③陈仓镇对未进行资产核销的车辆，因时间跨度长，正在核查信息中。④区信访局对新增固定资产0.33万元进行了补登。

5、关于绩效目标管理不到位的问题。①区住建局“城镇老旧小区改造补助资金项目”46个老旧小区均已全面完成改造提升任务。②区商务局50万元区属困难企业医疗保险补助资金，目前已支付完毕，剩余9.22万元已财政已收回。涉及用于社零企业发展工作的省级商贸流通专项经费19万元，2022年已支付完毕。

6.关于未代扣代缴个人所得税的问题。区城市管理执法局已补缴了育苗技工个人所得税1075.8元，现在每月按时代扣代

四、审计建议

（一）严格预算约束，加强资金管理。一是严格预算刚性约束，提高预算编制的准确率，严格做到无预算、超预算不支出。二是加强专项资金管理，严格按照资金用途管理、使用资金，提高资金使用效率。三是严格执行收支两条线，依法依规、足额征收并及时上缴相关收入。

（二）加强内部控制，提高财务水平。一是重视内部管理工作，各部门要健全完善内部控制制度，规范财务工作流程，做到制度严明、程序清楚、责任明确。二是强化财务知识培训，规范资金使用、公务支出行为，提高单位财务管理水平。

（三）强化绩效管理，提高资金绩效。一是各单位要重视绩效管理工作，要立足各自实际，科学编制预算绩效目标，做到指标明晰、内容完整、任务细化、目标量化，确保绩效目标合理可行。二是财政部门要进一步完善绩效目标管理工作机制，加大绩效评价监督力度，组织开展绩效跟踪监控，及时指导相关单位整改存在问题。建立绩效评价结果与项目资金安排衔接机制，优化资金管理，切实提高财政支出绩效。