宝鸡市金台区人民政府

关于2024年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

 ——2025年8月7日在区第十九届人大常委会第二十五次会议上

金台区审计局局长    王莹

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，现将2024年度区级预算执行和其他财政收支审计情况报告如下，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，2025年2～5月，区审计局对区财政局组织实施的2024年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对区民政局、区交通运输局、群众路街道办事处、中山西路街道办事处、区疾控中心等5家区级行政事业单位开展了2024年预算执行情况审计。同时，采集区财政及全区所有预算单位财政云数据进行分析，根据分析结果对相关单位进行了疑点核查和延伸审计。

审计结果表明：2024年，全区各镇街、各部门能够认真贯彻落实中、省、市各项财政政策，牢固树立过“紧日子”思想，积极稳妥推动财政收入增长和支出合理化，全区财政运行总体平稳，全年上级财政补助收入187227万元。民生保障支出209618万元，占一般公共预算支出的87.69%，其中：教育支出66763万元，较上年增长3.01%；农林水支出24664万元，较上年增长9.66%。三保方面投入153318.81万元，支出149027.29万元，整体执行率97.20%。区财政通过深化财政体制改革，不断加强财政监督管理，推动预算管理水平持续提升。本次审计也发现，预算编制、预算执行、财政资金管理等方面存在一些问题，需要引起重视并予以纠正。

一、区级预算执行情况

（一）预算收支情况

金台区2024年财政决算草案显示，我区2024年一般公共预算收入266124万元，支出257271万元，结转下年8853万元；政府性基金收入153584万元，支出143564万元，结转下年10020万元；国有资本经营预算收入931万元，支出793万元，结转下年138万元；社会保险基金收入44195万元，支出40047万元，本年收支结余4148万元。

（二）国有资产管理情况

截至2024年底，全区行政事业单位国有资产总额415425.12万元。其中：按单位性质划分，行政单位国有资产总额19599.76万元，事业单位国有资产总额395825.36万元；按资产性质划分，流动资产78228.99万元，固定资产111147.67万元，工程物资61.42万元，在建工程95988.56万元，无形资产5283.92万元，公共基础设施119293.47万元，政府储备物资5313.51万元，文物文化资产0.05万元，长期待摊费用107.53万元。

（三）债务管理情况

截至2024年底，我区政府债务余额354093万元，其中：一般债务余额62793万元，专项债务余额291300万元。

（四）“两重”建设情况

宝鸡市发改委下达我区2024年“两重”建设项目5个，项目单位均为金台区住房和城乡建设局，投向领域均为城市地下管网建设改造。概算总投资13466万元，安排超长期特别国债资金9319万元，区级财政配套4147万元。以上项目整合后按宝鸡市金台区2024年宏文路39号楼等35个小区燃气管道等老化更新改造配套基础设施项目工程（EPC）实施。截至审计日，该项目到位资金9319万元，已支付3056.40万元。

二、区级预算执行审计发现的主要问题

（一）预决算编制、批复及调整方面

1.年初收入预算编制不完整。2024年初未预算区本级政府公益住房租金收入，年末决算数787万元；污水处理费收入2023年末决算数59万元，2024年年初未预算。

2.未按照人大批准数批复年初预算，涉及金额1671.34万元。2024年初区人大批准一般公共预算支出中自然资源海洋气象等支出10万元；政府性基金预算支出2428万元，其中国有土地使用权出让收入安排支出1392万元、彩票公益金安排支出1033万元。区财政局《2024年财政云预算批复数据》显示，2024年初区财政批复预算单位一般公共预算支出中，自然资源海洋气象等支出0万元；批复政府性基金772.84万元，其中国有土地使用权出让收入安排支出670.21万元、彩票公益金安排支出93.45万元。

3.年初支出预算编制不规范。

（1）预算编制不细化。2024年初，区财政在预备费外，预留一般公共预算资金3483.09万元，未细化落实到具体的部门、单位和项目。

（2）预算编制不精准。2024年初，直拨财政主管股室支出指标6笔276.06万元。截至2024年底，预算执行进度为0。2024年初，批复区本级一般公共预算支出指标115531.67万元，年内追加67739.03万元。

4.未及时批复项目结转资金，涉及金额128.19万元。2024年11月26日，区财政批复专款结转资金291万元，当年执行162.81万元，2024年底结余128.19万元。

（二）预算执行方面

1.公务卡结算制度执行不到位。截至2024年底，我区财政供养在职人数5561人，财政云系统中“公务卡信息维护”共计1372人，占总人数的24.67%。审查2024年全区各单位支付数据，发现《金台区区级预算单位公务卡强制结算目录》内的公务支出项目，如：水电费、印刷费、邮电费、维修（护）费、公务接待费、公务用车运行维护费、会议费等，仍存在向行政事业单位干部职工非公务卡银行账户转账支付现象。

2.一般性支出不规范。

（1）压减一般性支出工作成效还有待提升。区财政局《2024年预算执行情况汇总表》显示，公务接待费、培训费较2023年有所缩减，但一般性支出总体仍较上年增加1707.79万元，增长率12.12%。其中因公出国（境）费增支15.74万元，公务用车运行维护费增支30.34万元，公务用车购置费增支51.38万元，会议费增支13.20万元，办公经费增支641.93万元，委托业务费增支974.54万元。

（2）2024年一般性支出超预算列支1829.07万元。其中，公务用车运行维护费超预算执行18.85万元，办公经费超预算执行364.71万元，委托业务费超预算执行1445.51万元。

（3）“委托业务费”挤占“其他支出”预算指标89.45万元。

3.财政奖补项目资金管理不规范，涉及金额15万元。陈仓镇2024年7月将一事一议财政奖补资金15万元一次性拨付给金星村，由金星村分别于2024年8月和2025年1月分两次向施工方进行支付。陈仓镇未按工程进度直接向项目施工方支付。

（三）重点资金管理方面

1.未及时清理盘活森林生态补偿结余资金，涉及金额6.02万元。2023年底，财政“一卡通”专户结余森林生态补偿金6.02万元，截至2024年底未使用。

2.未及时清理收回财政专项资金377万元。2024年，区金融办按照省市关于防范化解农村资金互助活动风险工作要求，联合区农业农村局等单位对区内8家农村资金互助组织进行检查，计划2024年9月底前所有农村资金互助组织全部注销且收回财政专项资金。截至审计日，涉及的377万元财政资金未收回。

3.部分中央直达资金执行进度缓慢，涉及金额2152.41万元。区财政局《2024年预算执行情况汇总表》显示，截至2024年底，30笔2152.41万元中央直达资金预算执行进度为0。

4.上级专款未及时下达，涉及金额180万元。市财政2024年6月28日下达我区“2023年度县区目标责任考核集体奖金”60万元，区财政于2024年9月13日下达；市财政2024年1月17日下达我区“国家中小企业发展专项资金”120万元，区财政于2024年5月15日下达。不符合财政部“30日内分解下达”的规定。

（四）债务管理方面

1.未公开债券资金使用及项目建设情况信息。经查询金台区政府网站，截至2024年12月底，未见债券资金使用单位对债券资金使用情况及项目建设情况的公开信息。

2.专项债券项目资产核算不规范。截至审计日，3个专项债券项目形成的资产，在“专项应付款”科目下核算。1个专项债项目形成的资产，在“专项应付款”科目下核算。

（五）政府采购管理方面

中介机构政府采购代理资格监督不到位。抽查2024年59家参与金台区政府采购代理机构，8家代理机构未在陕西省政府采购代理机构名单内。

（六）社会保障管理方面

新招录人员城镇职工基本医疗保险缴纳政策执行不规范。2024年金台区新招录事业人员、公务员331人，安排退役士兵47人。其中353人在报到后30-328日参加医保，6人未在报到单位参加医保（其中1人已停保）。进一步调查发现，金台区财政供养单位新招录人员参加医保，执行区人社局、区财政局《关于印发<金台区财政全额供养人员参加职工医疗保险实行单位缴费制度的实施办法>的通知》（宝金人社发〔2016〕90号），“新参加工作人员以财政IC卡发放工资当月起计算医疗保险费”。不符合《中华人民共和国社会保险法》第五十八条“用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记”的规定。

（七）国有资产管理方面

国有资产年报数据不准确。

（1）政府储备物资账账不符。金台区政府储备物资报表显示，截至2024年底，储备物资总额5313.51万元，其中区财政局3104.60万元，区发改局2102.69万元，区应急管理局106.22万元。区财政局、区发改局储备物资均由宝鸡金粮粮食仓储有限公司代为存储。经查，宝鸡金粮粮食仓储有限公司存储储备物资共计11250吨，价值3183.53万元。

（2）国有资产收益报表数据不一致。区国资中心《2024年度行政事业性国有资产报表》显示，2024年区级国有资产收益收入15.59万元。区国资中心《国库收入明细表（单位）》显示，2024年金台区场地租赁收入3.38万元，房屋租赁收入929.18万元，国有资产处置收入839.22万元，以上合计1771.78万元。

（八）“两重”建设方面

1.未按规定支付工程款，涉及金额645.88万元。金台区2024年宏文路39号楼等35个小区燃气管道等老化更新改造配套基础设施项目施工方申请支付工程量中含部分未施工内容，实际完成工程量2615.69万元。截至审计日，已支付工程款3000万元。按照“建设工程进度款支付不高于工程价款的90%”要求，共计多支付工程款645.88万元。

2.工程建设项目未开立农民工工资专用账户。金台区2024年宏文路39号楼等35个小区燃气管道等老化更新改造配套基础设施项目工程（EPC）施工合同签订日期为2024年12月13日。截至审计日，项目总承包方未按规定为该项目开立农民工工资专用账户。

（九）预算绩效管理方面

财政预算绩效管理、结果运用不到位。区财政局未对预算绩效评价目标三级指标进行细化，区级各部门预算评价指标都由各部门自己设置，存在指标不精准问题。2024年区财政局对28个重点项目开展了绩效评价。绩效评价结果中，对8个事前绩效评估项目的送审金额审减了24.20%（646.22万元），并按审定金额向项目单位下达预算指标。但事中和事后绩效评估项目均只完成了绩效评价报告，评价结果没有具体运用。

三、行政事业单位预算执行审计情况

根据《宝鸡市金台区2025年度审计项目计划》安排，区审计局组织对区民政局、区交通运输局、群众路街道办事处、中山西路街道办事处、区疾控中心等5个单位2024年预算执行情况进行审计。同时，采集全区所有预算单位财政云数据进行分析，根据分析结果对相关单位进行了疑点核查和延伸审计。具体情况如下：

（一）预算编制方面

1.代编二级单位预决算，且决算账表不符。区交通运输局代编二级单位金台区农村公路发展服务中心预决算，导致区交通运输局本级决算数与账面数不一致。

2.代编预算且预算管理不规范，涉及金额3.58万元。区民政局代编下属二级事业单位中心敬老院2024年预算。2024年区中心敬老院收到市民政局拨付慰问金1万元、收取胡某2024年代养费等“其他收入”2.58万元，均未纳入预算管理。

（二）预算执行方面

未执行公务卡结算制度，涉及金额4.75万元。2024年群众路街道办事处支出住宿费2笔合计1.03万元、中山西路街道办事处支付差旅费16笔合计3.07万元、区交通运输局支出差旅费8笔合计0.65万元，均未按规定使用公务卡结算。经查询全区公务卡数据系统，无群众路街道办事处、中山西路街道办事处干部办理公务卡信息。

（三）预算收入管理方面

未按规定上缴非税收入，涉及金额42.23万元。区疾控中心2024年1-3月向疫苗接种单位出售疫苗，收取“非免疫规划疫苗储存运输费”42.23万元，直接计入收入类科目，年末结转，未上缴区财政。

（四）国有资产管理方面

1.国有资产核算登记不规范。（1）区中心敬老院2024年未对固定资产计提折旧，且固定资产未纳入国有资产管理信息系统。（2）区铁路小学两间门面房均出租，2024年房租收入共4.08万元。查询区国有资产管理系统发现，该门面房未进行资产登记。（3）群众路街道办事处2024年末未进行固定资产清查盘点。（4）中山西路街道办事处2024年12月支付普法宣传法制文化资金安装LED显示屏设备24.95万元，计入公共基础设施科目，未记入固定资产科目。（5）区疾控中心2024年5-12月，购置的政务网改造设备、冷链监控设备、实验室玻璃自动门、会议室调音台、医疗垃圾存放防盗门等共计13.50万元，均做费用支出，未计入固定资产。区疾控中心2024年1-11月，购买试剂盒、各类检测试剂等专用材料共计15.59万元，直接记入费用支出，未纳入库存物品进行核算。

2.未及时调整库存物品账面价值。截至2024年底，区民政局库存物品账面余额3.15万元，均为2022年10月至2023年2月接受捐赠的防疫物资。2025年3月对部分库存物品实地盘点，一次性口罩、医用连体防护服、84消毒液等物资已过期，区民政局未及时调整库存物品账面价值。

3.固定资产账实不符。现场抽查部分事业单位资产后发现：金台区石油小学固定资产台账登记“打印机5台”，实际盘点“打印机10台”；陵原卫生院固定资产台账登记“打印机12台，电脑12台”，实际盘点“打印机17台，电脑21台”；金台区中心敬老院固定资产台账登记“电脑14台，打印机9台，空调26台，护理床95个”，实际盘点“电脑15台，打印机10台，空调27台，护理床103个”。

4.物资出入库管理不规范，涉及金额22.26万元。2024年3-12月，区疾控中心购买各类宣传品、宣传袋、宣传围裙51000个（条），印制各种疾病防治知识读本42000本（册），共计14.64万元，无相关会议活动资料、领用发放清单；2024年7月采购健康宣传手提袋10000条，宣传围裙5000条，购车载电视、候车亭、手拉环、座椅靠背广告，合计7.62万元，无相关照片、广告影像等佐证资料。

（五）建设项目资金管理方面

挤占履约保证金，涉及金额12.03万元。2024年，区交通运输局使用单位往来户项目履约保证金支付机关临聘人员工资、报纸征订款、办公用品费等费用12.03万元。

（六）工会经费管理方面

1.工会账户核算其他经济业务。群众路街道办事处通过工会账户核算报纸款。截至2024年底，工会账户余额45.10万元。其中工会经费结余1.35万元、报刊款43.75万元。

2.工会支出不规范。中山西路街道办事处2024年在单位经费户列支慰问工会会员等12笔支出0.40万元，在工会经费账户支付街道干部体检卡费用1.75万元。

（七）内部控制方面

内控制度不健全，且相关制度规定不一致。截至2024年底，区民政局未制定与预算执行相关的《政府采购内部管理制度》《建设项目内部管理制度》《合同内部管理制度》《现金管理办法》《对下属单位的财务管理办法》等工作制度。已制定的制度中，《“三重一大”事项决策制度》和《财务管理制度》关于党组会审议“大额资金使用和重大业务开支”的议决事项范围存在差异。

四、2024年其他审计项目查出问题情况

2024年区审计局共组织实施审计项目26个，其中区级预算执行及行政事业单位预算执行审计项目8个、行政事业单位国有资产专项审计调查项目1个、区级国有自然资源（资产）管理情况及镇街自然资源资产审计（调查）项目3个、2023年度审计查出问题整改情况专项审计调查项目1个（以上13个项目具体情况已向区人大常委会进行了汇报）。经济责任审计项目9个，其余4个项目审计情况如下：

（一）高质量项目推进情况专项审计调查。重点关注产业结构提升、总量提升、储备提档、转化提速、机制提优，招商引资落地率、前期手续办结率、储备项目开工率、计划投资完成率、竣工投产达效率方面。审计发现问题2个。①1个项目未及时竣工验收。②1个项目未履行备案手续。

（二）优化营商环境情况专项审计调查。重点关注构建现代化产业体系加强项目谋划布局、做实项目储备接续、加强偏离度管理加快项目建设推进、推动项目投产达效、加强服务管理优化投资环境等方面情况。审计发现问题2个。①区财政局未及时下达支付重点产业链发展专项资金。②“双随机、一公开”检查不规范。

（三）干部作风能力提升年活动推进落实情况专项审计调查。2024年对全区干部作风能力提升年活动推进落实情况共计开展2次专项审计调查。重点关注重大政策落实和重点工作推进情况、中央八项规定及其实施细则精神落实方面、廉政建设情况、为民办实事情况等。审计发现问题3个。①信息共享业务协同工作机制不健全。②区农业农村局农村集体经济合同清理规范“回头看”工作推进缓慢。③6个项目直达资金支付进度缓慢。

五、审计建议

（一）加强财政管理水平。提高年初预算编制的科学性和精准性，确保预算安排更加契合实际发展需求。持续加大非税收入管控力度，规范收缴流程，做到各类非税收入及时、足额缴入国库。切实加强预算资金的全过程监管，严格审核把关；加大存量资金的清理，有效盘活财政存量资金，优化资源配置，最大限度发挥财政资金的使用效益。

（二）严格执行财经制度。严格执行预算法及相关财经法规、“三公”经费的管理要求，厉行节约，反对浪费。严格落实公务卡结算制度，规范报销流程，切实规范财政财务管理工作秩序，确保财政支出合法、合规性。

（三）加强国有资产监督管理。持续强化对国有资产的监督管理力度，督促指导各预算单位全面盘清本单位资产底数，做到家底清晰、账实相符，并据实、准确、完整地填报资产年度报告。进一步加强国有资产出租、出借行为的规范管理，切实防范流失风险，确保国有资产保值增值目标实现。

主任、各位副主任、各位委员:2025年是“十四五”规划收官之年，也是进一步全面深化改革的重要一年。区审计局将在区委的坚强领导下，在区人大及其常委会的监督指导下，认真落实区委、区政府安排部署，不断增强审计工作的敏锐性、全局性、时效性和建设性，依法严格履行审计监督职责,有效发挥审计工作在促进经济社会高质量发展中的积极作用!